📘 Écritures comptables — Virement de fonds (5115)

Guide complet • Définition • Journal Banque • Journal Caisse • Exemple chiffré • Bonnes pratiques

Le virement de fonds (compte 5115) est un compte intermédiaire utilisé pour transférer des disponibilités entre la banque et la caisse (retrait d’espèces / chèque retiré en banque pour alimenter la caisse). Il permet de tracer les mouvements temporaires avant d’alimenter la caisse et d’utiliser ces espèces pour régler des achats, salaires, loyers ou autres charges.

📌 Comptes courants concernés

📘 Rôle et fonctionnement

Processus habituel :

1. La société retire des espèces ou un chèque à la banque pour approvisionner la caisse.
2. Le retrait est d’abord enregistré dans le Journal Banque par l’utilisation du compte d’attente 51150000.
3. Ensuite, l’alimentation effective de la caisse est enregistrée dans le Journal Caisse : sortie du compte d’attente 51150000 et entrée en 51610000.
4. Les paiements effectués depuis la caisse (achats, salaires, loyers, charges) sont ensuite comptabilisés normalement (débit charges / crédit caisse).

🧾 Écritures comptables — étape par étape

1) Retrait banque → virement de fonds (Journal Banque)

Lors du retrait en banque (chèque retiré, espèces retirées) :

2) Alimentation caisse ← virement de fonds (Journal Caisse)

Quand le montant est mis en caisse :

3) Utilisation de la caisse pour régler des dépenses

Exemples de paiements effectués depuis la caisse :

📘 Journaux concernés

• Journal Banque — pour les retraits et mouvements bancaires (enregistrement initial du 5115).
• Journal Caisse — pour l’entrée effective des espèces et les paiements en espèces.
• Journal d’Achat / Journal de Paie / Journal Charges — pour les dépenses réglées depuis la caisse.

📊 Exemple chiffré complet

Scénario : la société retire 8 000 MAD de la banque pour alimenter la caisse, puis paie :

• Achat fourni : 1 500 MAD
• Salaire salarié : 5 000 MAD
• Loyer partiel : 1 000 MAD
• Reste en caisse : 500 MAD

➡ 1. Journal Banque — Retrait 8 000 MAD

➡ 2. Journal Caisse — Alimentation caisse 8 000 MAD

➡ 3. Paiements depuis la caisse

⚠️ Précautions et bonnes pratiques

• Ne laissez pas de mouvements non justifiés sur le compte 51150000 — réconciliez régulièrement avec les journaux banque et caisse.
• La caisse ne doit pas être créditée sans justification : évitez les écritures qui provoquent un solde négatif ou des crédits fictifs.
• Évitez d’avoir un solde de caisse trop élevé : privilégiez les règlements par banque pour traçabilité et sécurité.
• Respectez le plafond de paiement en espèces applicable dans ton pays (ex : 5 000 MAD pour certaines opérations commerciales). Utilise la banque pour les montants importants.
• Conservez les justificatifs (bordereau retrait banque, bordereau de caisse, pièces justificatives pour paiements effectués en espèces).

❗ Erreurs fréquemment commises

• Enregistrer directement des paiements en espèces sans passer par 51150000 lorsque le retrait est fait depuis la banque.
• Oublier de solder le compte 5115 après alimentation de la caisse.
• Confondre les écritures banque / caisse et ne pas affecter le bon journal.
• Laisser des soldes importants en caisse sans justification ou contrôle.

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